Chaque année, au moment du versement de la prime d’intéressement ou de participation, la même question revient : toucher la somme tout de suite ou la placer sur le plan d’épargne de l’entreprise ? Beaucoup de salariés hésitent, faute de bien connaître ce dispositif, son fonctionnement et ses contraintes.
Le plan d’épargne entreprise, ou PEE, est pourtant l’un des placements les plus avantageux pour un salarié : l’employeur peut y ajouter de l’argent, les primes placées échappent à l’impôt sur le revenu, et les gains sont exonérés à la sortie. En contrepartie, l’épargne est bloquée plusieurs années, sauf exceptions.
Ce guide explique comment fonctionne le PEE, comment l’alimenter, quand et comment récupérer son épargne, sa fiscalité et la façon de choisir ses supports.
PEE : les chiffres clés
Qu’est-ce qu’un plan d’épargne entreprise ?
Le PEE est un dispositif d’épargne collectif mis en place par l’entreprise, qui permet aux salariés de se constituer un portefeuille de valeurs mobilières, avec l’aide de l’employeur. Il est ouvert à tous les salariés de l’entreprise, une condition d’ancienneté pouvant être exigée dans la limite de trois mois. Dans les petites entreprises, le dirigeant et son conjoint peuvent aussi en bénéficier.
Plusieurs entreprises peuvent mettre en place un plan commun, appelé plan d’épargne interentreprises, ou PEI, fréquent chez les PME. Un groupe peut aussi proposer un plan d’épargne de groupe. Leur fonctionnement est identique à celui du PEE.
Le PEE est souvent proposé aux côtés d’un plan d’épargne retraite d’entreprise. Les deux se complètent : le PEE finance des projets à moyen terme, le plan retraite prépare la fin de carrière. Notre article PER individuel ou collectif présente le second.
Comment alimenter son PEE ?
Le PEE peut recevoir plusieurs types de sommes. Les primes d’intéressement et de participation peuvent y être placées, en tout ou partie, au lieu d’être versées sur votre compte bancaire. C’est la principale source d’alimentation du plan pour beaucoup de salariés.
Vous pouvez aussi effectuer des versements volontaires, ponctuels ou programmés, dans la limite de 25 % de votre rémunération annuelle brute. Les versements réguliers permettent de lisser le prix d’achat des parts. Les jours de congés non pris peuvent également, dans certaines limites, être monétisés et placés sur le plan si l’accord le prévoit.
À défaut de choix de votre part dans les délais prévus, une prime d’intéressement est automatiquement placée sur le plan. Pensez donc à exprimer votre choix si vous souhaitez percevoir la somme immédiatement.
L’abondement de l’employeur
L’abondement est le complément versé par l’employeur sur le PEE, en plus de vos propres versements. Son montant est fixé par le règlement du plan : il peut s’agir par exemple de 100 % de vos versements jusqu’à un certain plafond. La loi l’encadre : il ne peut pas dépasser trois fois votre versement, ni 8 % du plafond annuel de la sécurité sociale par an et par salarié.
L’abondement est un véritable complément de rémunération, exonéré d’impôt sur le revenu. Ne pas en profiter revient à renoncer à une partie de son salaire. Consultez le règlement de votre plan pour connaître les règles exactes, notamment le type de versements abondés et les plafonds.
Profil : Camille, salariée imposée dans la tranche à 30 %, reçoit une prime d’intéressement de 2 000 euros. Son entreprise abonde à 100 % les versements volontaires sur le PEE, jusqu’à 1 000 euros par an.
Choix : elle place sa prime d’intéressement sur le PEE et y verse 1 000 euros de son épargne. Son employeur ajoute 1 000 euros d’abondement.
Résultat : 4 000 euros sont investis sur son plan. Sa prime échappe à l’impôt sur le revenu, soit environ 600 euros d’économie à sa tranche, et elle bénéficie de 1 000 euros offerts par son employeur, eux aussi exonérés d’impôt.
Le conseil Aurigin
Avant la fin de l’année, vérifiez si vous avez déjà atteint le plafond d’abondement de votre plan. Un versement volontaire de quelques centaines d’euros peut suffire à déclencher l’abondement maximal, soit un rendement immédiat de 100 % ou plus selon les règles de votre entreprise.
Blocage et déblocage anticipé du PEE
Les sommes versées sur un PEE sont en principe indisponibles pendant cinq ans. Chaque versement a sa propre date de disponibilité, généralement fixée au début du cinquième exercice suivant le versement. Une fois ce délai écoulé, vous pouvez retirer tout ou partie de votre épargne quand vous le souhaitez, ou la laisser fructifier.
La loi prévoit quatorze cas de déblocage anticipé, qui permettent de récupérer son épargne avant cinq ans en conservant les avantages fiscaux. Ils sont récapitulés dans le tableau ci-dessous.
| Cas de déblocage anticipé | Délai pour faire la demande |
|---|---|
| Mariage ou Pacs | 6 mois |
| Naissance ou adoption d’un troisième enfant | 6 mois |
| Divorce ou séparation avec garde d’un enfant | 6 mois |
| Violences conjugales | À tout moment |
| Invalidité du salarié, du conjoint ou d’un enfant | À tout moment |
| Décès du salarié ou du conjoint | À tout moment |
| Rupture du contrat de travail | À tout moment |
| Création ou reprise d’entreprise | 6 mois |
| Achat ou agrandissement de la résidence principale | 6 mois |
| Remise en état après catastrophe naturelle | 6 mois |
| Rénovation énergétique de la résidence principale | 6 mois |
| Surendettement | À tout moment |
| Activité de proche aidant | À tout moment |
| Achat d’un véhicule propre ou d’un vélo électrique neuf | 6 mois |
Respecter le délai de six mois est essentiel : au-delà, l’événement ne peut plus être invoqué. Le déblocage pour l’achat de la résidence principale est très utilisé pour constituer un apport : pensez à calculer votre capacité d’emprunt et à faire une simulation de prêt immobilier pour dimensionner votre projet.
Comment optimiser votre épargne salariale ?
Laissez vos coordonnées : un conseiller vous rappelle gratuitement pour faire le point sur votre PEE, votre plan retraite et votre stratégie d’épargne globale. Sans engagement.
La fiscalité du PEE
À l’entrée, les primes d’intéressement et de participation placées sur le PEE, ainsi que l’abondement de l’employeur, sont exonérées d’impôt sur le revenu, dans certaines limites. Elles supportent seulement la CSG et la CRDS, prélevées au moment du versement. Si vous percevez ces primes directement, elles sont imposées au barème, selon votre tranche d’imposition. Les versements volontaires, eux, ne sont pas déductibles.
À la sortie, les sommes retirées et les gains réalisés sont exonérés d’impôt sur le revenu, que le retrait intervienne après cinq ans ou dans l’un des cas de déblocage anticipé. Seuls les gains supportent les prélèvements sociaux. C’est l’un des avantages fiscaux les plus favorables parmi les placements accessibles aux salariés.
Le conseil Aurigin
Si vous n’avez pas besoin immédiatement de votre prime, la placer sur le PEE est presque toujours plus intéressant que la percevoir : vous évitez l’impôt sur le revenu sur la prime, et profitez éventuellement de l’abondement. Vérifiez seulement que le blocage de cinq ans est compatible avec vos projets.
Comment choisir ses fonds dans un PEE ?
Les sommes du PEE sont investies dans des fonds communs de placement d’entreprise, ou FCPE, choisis par l’entreprise. Le plan doit proposer au moins un fonds solidaire, et en pratique plusieurs fonds de niveaux de risque différents : monétaires, obligataires, diversifiés, actions. Certaines entreprises proposent aussi un fonds investi en actions de l’entreprise elle-même, souvent avec une décote ou un abondement spécifique.
Choisissez vos fonds selon l’horizon de vos projets. Pour une épargne destinée à un projet proche, privilégiez les fonds peu risqués. Pour une épargne de long terme, une part de fonds actions est généralement pertinente. Attention à la concentration : détenir une part importante de son épargne en actions de son employeur revient à cumuler risque professionnel et risque financier. Notre guide pour investir son épargne détaille ces principes.
Vous pouvez changer de fonds en cours de route, par arbitrage, généralement sans frais et sans impact sur la date de disponibilité de vos avoirs. Certains plans proposent aussi une gestion pilotée qui ajuste automatiquement le risque.
Que devient le PEE en cas de départ de l’entreprise ?
En quittant votre entreprise, vous conservez votre épargne. La rupture du contrat de travail étant un cas de déblocage anticipé, vous pouvez récupérer tout ou partie des sommes, sans condition de délai. Vous pouvez aussi les laisser sur le plan, ou les transférer vers le PEE de votre nouvel employeur.
Attention aux frais : les frais de tenue de compte, souvent pris en charge par l’employeur pendant le contrat, peuvent être facturés au salarié après son départ. Pensez à communiquer votre nouvelle adresse au teneur de compte pour ne pas perdre la trace de votre épargne.
Il est aussi possible de transférer des sommes du PEE vers un plan d’épargne retraite, pour préparer la retraite dans un cadre fiscal adapté. Notre article sur le fonctionnement du PER présente ce dispositif, et si vous envisagez de partir plus tôt à la retraite, le PEE peut financer une partie de la transition, puisqu’il n’est pas bloqué jusqu’à la retraite.
Les erreurs à éviter avec le PEE
La première erreur consiste à ne pas profiter de l’abondement : c’est un complément de rémunération gratuit. La deuxième est de laisser son épargne sur le fonds par défaut, souvent monétaire, alors que son horizon permettrait de viser un meilleur rendement. La troisième est de concentrer son épargne sur les actions de son employeur.
Enfin, ne bloquez pas sur le PEE l’argent dont vous pourriez avoir besoin sans cas de déblocage : conservez une épargne de précaution disponible à côté. Et pensez à vérifier régulièrement vos dates de disponibilité.
Conclusion
Le plan d’épargne entreprise est l’un des placements les plus avantageux pour un salarié : primes placées exonérées d’impôt sur le revenu, abondement de l’employeur, gains exonérés à la sortie. Son principal inconvénient, le blocage de cinq ans, est atténué par les quatorze cas de déblocage anticipé.
Pour en tirer le meilleur, profitez de l’abondement, choisissez des fonds adaptés à votre horizon, évitez la concentration sur votre employeur et gardez une épargne disponible à côté. Les FCPE présentent un risque de perte en capital.
Questions fréquentes
Qu’est-ce qu’un plan d’épargne entreprise ?
Combien de temps l’argent du PEE est-il bloqué ?
Qu’est-ce que l’abondement ?
Comment est imposé le PEE ?
Peut-on débloquer son PEE pour acheter sa résidence principale ?
Que devient le PEE quand on quitte son entreprise ?
Résumé
- Le PEE permet aux salariés d’épargner en valeurs mobilières avec l’aide de l’employeur.
- Il est alimenté par l’intéressement, la participation, les versements volontaires et l’abondement.
- L’abondement est limité à trois fois le versement du salarié et à 8 % du plafond de la sécurité sociale.
- Les sommes sont bloquées cinq ans, sauf quatorze cas de déblocage anticipé.
- Les primes placées et l’abondement sont exonérés d’impôt sur le revenu.
- À la sortie, seuls les gains supportent les prélèvements sociaux.
- En cas de départ, l’épargne peut être débloquée, conservée ou transférée.
À retenir
- Profitez au maximum de l’abondement de votre employeur.
- Placer sa prime sur le PEE évite l’impôt sur le revenu.
- Choisissez vos fonds selon l’horizon de vos projets.
- Évitez de concentrer votre épargne sur les actions de votre employeur.
- Gardez une épargne de précaution disponible à côté.
Sources
- Service-public.fr, fiches sur le plan d’épargne entreprise et le déblocage anticipé de l’épargne salariale
- Légifrance, Code du travail, articles L3332-1 et suivants relatifs au plan d’épargne d’entreprise
- Légifrance, Code du travail, article R3324-22 relatif aux cas de déblocage anticipé
- Autorité des marchés financiers, fiches sur l’épargne salariale et les FCPE
